本教材共分七个项目：认识公司理财，公司理财的基本观念，预算管理，筹资管理，投资管理，营运资金管理，收益分配管理，本次修订根据财务理论和财务实践的发展，虑到公司理财实践的具体情况在结构和内容上做了一些修改和补充，教材按照“项目导向、任务驱动”的原则，全面系统地介绍了公司理财的基本、筹资、投资、资本营运及收益分配等环节的内容，既反映了公司理财理论的新成果，又着眼于实际应用。本教材在上版的基础上，充分吸收了公司理财领域理论和实践的发展成果，对理论部分进行了修改完善，能力训练任务更贴近企业实际，加大了对公司理财职业能力的培养。精彩内容：任务一了解公司理财内容认识公司公司理财，顾名思义，研究的是以公司为行为主体的理财活动。所以，学公司理财，首先应该对公司这一理财主体有充分的认识。（一)企业的主要形式企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本和技术等)，向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。典型的企业组织形式有三种：1.个人独资企业个人独资企业是由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，债务由投资人个人承担的经营实体。个人独资企业是非法人企业，不具有法人资格。个人独资企业具有创立容易、经营管理灵活自由、不需要缴纳企业所得税等优点。个人独资企业的局限表现为：（1)需要业主对企业债务承担无限责任，当企业的损失超过业主初对企业的投资时，需要用业主个人的其他财产偿债；(2)难以从外部获得大量资金用于经营；(3)个人独资企业所有权的转移比较困难；(4)企业的生命有限，将随着业主的而自动消亡2.合伙企业合伙企业通常是由两个或两个以上的自然人(有时也包括法人或其他组织）合伙经营的企业，它是由各合伙人遵循自愿、等、公、诚实信用原则订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险的营利组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。除业主不止一人外，合伙企业的优点和缺点与个人独资企业类似。此外，合伙企业法规定普通合伙人对企业债务须承担无限连带责任。如果一个合伙人没有能力偿还其应分担的债务，其他合伙人须承担连带责任，即有责任替其偿还债务。法律还规定合伙人其所有权时需要取得其他合伙人的同意，有时甚至还需要修改合伙协议。由于个人独资企业和合伙企业存在着共同缺陷，所以一些企业尽管在刚成立时以独资或合伙的形式出现，但是在发展到某一阶段后都将转化成公司的形式。3.公司制企业（或称公司）公司制企业是指由投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营、自负盈亏的法人企业。公司制企业的优点：(1)容易所有权，公司的股东权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独。（2)有限债务责任。公司债务是法人的债务，不是股东的债务。股东对公司承担的责任以其出资额为限。当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无须承担连带清偿责任。（3）公司制企业可以无限存续，一个公司在初的股东和经营者退出后仍然可以继续存在。（4）公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。公司制企业的缺点：（1)组建公司的成本高。公对于设立公司的要求比设立个人独资或合伙企业复杂，并且需要提交一系列法律文件，花费的时间较长。公司成立后，对其监管比较严格，需要定期提交各种报告。（2）存在代理问题。股东和经营者分开以后，股东成为委托人，经营者成为代理人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益。（3）双重课税。公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税。由此可见，公司是企业的一种形式，它属于企业的范畴，反之，企业不是公司。企业是一个大概念，除了公司外，还包括个人独资企业和合伙企业。尽管个人独资企业占企业数的比重很大，但是绝大部分的商业资金是由公司制企业控制的。因此，除非特别指明，本教材讨论的财务活动及其管理均指公司理财。