《中级会计职称2018教材 全国会计专业技术资格考试全面备考教材与题库 财务管理》以新版《中级会计专业技术资格考试大纲》为依据，面向中级会计职称的“财务管理”科目，并由众多专家学者在多年研究其命题特点及解题方法的基础上编写而成。  在深入研究财政部关于中级会计职称的新版考试大纲和考试环境的基础上，《中级会计职称2018教材 全国会计专业技术资格考试全面备考教材与题库 财务管理》总结、提炼了考试内容的重点及命题方式，精心编写“考纲分析与应试策略”，旨在为考生提供全面的复习和应试策略。此外，第 一章到第十章分别依据新版考试大纲的考点要求，全面、细致地讲解各类知识点。第 一章和第 二章讲解总论和财务管理基础；第三章到第十章讲解财务管理的内容和工作环节，分别为预算管理、筹资管理（上）、筹资管理（下）、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理、财务分析与评价。除了知识点讲解外，每章还提供考情分析、学习建议及同步强化自测练习题。  《中级会计职称2018教材 全国会计专业技术资格考试全面备考教材与题库 财务管理》配套大型题库版全真模考练习系统，主要包括“考试指南”“章节练习”“同步练习” “题型精练”“历年真题”“模拟考场”“PPT课件”和“错题重做”等内容。其中，“模拟考场”完全模拟真实的无纸化考试环境，可帮助考生快速熟悉机考环境和命题类型，提高应试能力。此外，本系统有光盘版、网站版和微信版3种学习方式，考生可按需选用1种或多种。  《中级会计职称2018教材 全国会计专业技术资格考试全面备考教材与题库 财务管理》适合全国各地报考会计专业技术资格考试“财务管理”科目的考生使用，也可作为中职、高职院校会计专业的教学辅导书或相关培训班教材。 本教材由名校教授严格审校，力求做到全面、详尽、准确！ 编委会 （按姓氏笔画排序） 刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家 池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师 张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任 陈汉文 对外经济贸易大学国际商学院 教授/博士生导师 周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授 赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长 徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任 崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长 谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长 樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长 考纲分析与应试策略一、考情简介1（一）考试科目1（二）考试形式1（三）考试题型1（四）考试时间1（五）考试注意事项1二、考纲分析2（一）重点难点分析2（二）内容结构分析3三、学习方法3（一）搜集信息，制订计划3（二）精读教材，系统学习4（三）归纳总结，注重实际4（四）全真模拟，反复练习4四、应试技巧4（一）考前准备要充分4（二）答题方法与技巧4（三）各题型答题技巧5（四）无纸化方式答题技巧8第 一章     总论第 一节  企业与企业财务管理9一、企业的定义及其组织形式9二、企业财务管理的内容11第 二节  财务管理目标12一、企业财务管理目标理论12二、利益冲突与协调14三、企业的社会责任15第三节  财务管理环节16一、财务计划与预算16二、财务决策与控制17三、财务分析与考核17第四节  财务管理体制17一、企业财务管理体制的一般模式17二、集权与分权的选择18三、企业财务管理体制的设计原则19四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容21第五节  财务管理环境22一、技术环境22二、经济环境22三、金融环境24四、法律环境26第六节  同步强化自测练习26第 二章     财务管理基础第 一节  货币时间价值30一、货币时间价值的含义30二、终值和现值的计算31三、利率的计算37第 二节  风险与收益39一、资产的收益与收益率39二、资产的风险及其衡量42三、证券资产组合的风险与收益45四、资本资产定价模型49第三节  成本性态51一、固定成本52二、变动成本53三、混合成本54四、总成本模型56第四节  同步强化自测练习57第三章     预算管理第 一节  预算管理概述60一、预算的特征与作用60二、预算的分类61三、预算体系62四、预算工作的组织62第 二节  预算的编制方法与程序63一、预算的编制方法63二、预算的编制程序70第三节  预算编制71一、业务预算的编制71二、专门决策预算的编制77三、财务预算的编制77第四节  预算的执行与考核82一、预算的执行82二、预算的调整83三、预算的分析与考核83第五节  同步强化自测练习84第四章     筹资管理（上）第 一节  筹资管理的主要内容88一、企业筹资的动机88二、筹资管理的内容90三、筹资方式91四、筹资的分类92五、筹资管理的原则94第 二节  债务筹资95一、银行借款95二、发行公司债券99三、融资租赁102四、债务筹资的优缺点105第三节  股权筹资106一、吸收直接投资106二、发行普通股股票110三、留存收益115四、股权筹资的优缺点116第四节  同步强化自测练习117第五章     筹资管理（下）第 一节  衍生工具筹资120一、衍生工具筹资的概念和分类120二、可转换债券120三、认股权证124四、优先股125第 二节  资金需要量预测127一、资金需要量预测的目的127二、因素分析法127三、销售百分比法127四、资金习性预测法129第三节  资本成本与资本结构131一、资本成本131二、杠杆效应137三、资本结构143第四节  同步强化自测练习147第六章     投资管理第 一节  投资管理的主要内容151一、企业投资的作用151二、企业投资管理的特点152三、企业投资的分类153四、投资管理的原则154第 二节  投资项目财务评价指标155一、项目现金流量156二、净现值159三、年金净流量160四、现值指数161五、内含报酬率162六、回收期165第三节  项目投资管理167一、独立投资方案的决策167二、互斥投资方案的决策167三、固定资产更新决策169第四节  证券投资管理172一、证券资产的特点172二、证券投资的目的173三、证券资产投资的风险173四、债券投资174五、股票投资177第五节  同步强化自测练习179第七章     营运资金管理第 一节  营运资金管理的主要内容183一、营运资金的特点183二、营运资金的管理原则185三、营运资金管理策略185第 二节  现金管理188一、持有现金的动机188二、目标现金余额的确定189三、资金集中管理模式192四、现金收支日常管理193第三节  应收账款管理195一、应收账款的功能196二、应收账款的成本196三、应收账款的管理目标197四、信用政策197五、应收账款的监控200六、应收账款日常管理202第四节  存货管理205一、存货的概念与功能205二、存货的成本206三、存货量的确定207四、存货的控制系统210第五节