本书是北京高等教育精品教材。本教材以市场经济理论为基础，对税收制度的基本知识、基本理论，以及我国税制模式的发展与完善等问题进行了全面清晰的展示和通俗易懂的分析；主要内容包括中国现行税制导论、增值税、消费税、附加税与烟叶税、关税和船舶吨税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和耕地占用税、房产税和车船税、印花税和契税、车辆购置税、环境保护税，以及中国现行税制的发展与展望。本书提供可修改的电子教案和习题答案，读者可登录华信教育资源网www.hxedu.com.cn免费下载使用。 刘颖，首都经济贸易大学税收研究所副所长；中国税收筹划研究会副秘书长、中国税收教育研究会理事、中国财税法学研究会理事、北京市地方税务学会常务理事、北京国际税收研究会理事、北京税收法制建设研究会理事；北京市第十四届人大代表，九三学社北京市经济委员会副主任，九三学社中央经济委员会委员；曾获北京市高校青年骨干教师、北京市三八红旗奖章、北京市师德先进个人。目前主要从事财税政策的制定和运行等方面的研究。 目 录第1章 中国现行税制导论 11．1 税收制度及其构成要素 11．1．1 税收制度的概念 11．1．2 税制构成要素 21．2 税收分类 91．2．1 按课税对象的性质进行分类 91．2．2 按税负能否转嫁进行分类 91．2．3 按税收管理权限进行分类 91．2．4 按计税标准分类 101．2．5 按税收与价格的关系分类 101．2．6 按税收收入形态来分类 101．2．7 按是否具有独立的计税依据进行分类 101．2．8 按存续时间的长短进行分类 111．2．9 按是否具有特殊目的分类 111．2．10 按照税收负担的确定方式分类 111．3 税制结构 121．3．1 税制结构的概念 121．3．2 影响税制结构的主要因素 121．3．3 不同税制结构及特点 141．3．4 我国现行税制结构状况 14本节小结 15关键术语 15思考题 15第2章 增值税 162．1 增值税的概念和特点 162．1．1 增值税的概念 162．1．2 增值税的特点 182．1．3 增值税的类型 192．2 征税范围与纳税义务人 202．2．1 征税范围 202．2．2 纳税义务人 232．3 税率 242．3．1 增值税税率的基本类型 242．3．2 我国增值税税率的规定 242．4 增值税的主要税收优惠 252．4．1 起征点 252．4．2 对小微企业的免征增值税规定 252．4．3 主要减免税规定 252．5 增值税的计税方法的一般规定 262．5．1 一般计税方法 262．5．2 简易计税方法 262．5．3 扣缴计税方法 262．6 一般纳税人应纳税额的计算 262．6．1 销项税额的计算 272．6．2 进项税额的计算 312．6．3 应纳税额的计算 372．7 简易计税方法应纳税额的计算 402．7．1 简易计税方法计税规则 402．7．2 “营改增”后的一般纳税人按简易计税方法计税的规定 412．8 “营改增”与不动产有关的税额计算 432．8．1 转让不动产增值税征收管理 432．8．2 提供不动产经营租赁服务增值税征收管理 452．8．3 跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理 472．8．4 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理 482．9 进口货物征税 512．9．1 进口货物征税的范围及纳税人 512．9．2 进口货物应纳增值税的计算 512．10 出口货物退（免）税 522．10．1 出口货物退（免）税基本政策与方法 532．10．2 出口货物的退税率 532．10．3 增值税退（免）税的计税依据 542．10．4 增值税免抵退税的计算 552．10．5 增值税免退税的计算 592．11 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 592．11．1 纳税义务发生时间 592．11．2 纳税期限 602．11．3 纳税地点 612．12 增值税专用发票的使用及管理 622．12．1 专用发票领购使用范围 622．12．2 增值税专用发票的限额管理 632．12．3 专用发票开具范围 632．12．4 增值税专用发票认证结果异常的处理 632．12．5 购买方善意取得虚开的增值税专用发票的条件及处理 64本节小结 64关键术语 64思考题 64第3章 消费税 663．1 消费税的概念和特点 663．1．1 消费税的概念 663．1．2 我国消费税的特点 663．1．3 我国消费税的沿革 673．1．4 我国消费税的作用 673．2 征税范围、纳税义务人与纳税环节 683．2．1 征税范围 683．2．2 纳税义务人 693．2．3 纳税环节 693．3 税目与税率 703．3．1 消费税税目 703．3．2 消费税税率 723．4 计税依据 743．4．1 生产销售应税消费品 743．4．2 自产自用应税消费品 773．4．3 委托加工应税消费品 783．4．4 进口应税消费品 783．4．5 其他 793．5 应纳税额的计算 793．5．1 应纳税额计算的基本规定 793．5．2 应纳税额计算的具体规定 813．6 消费税的申报缴纳 833．6．1 纳税义务发生时间 833．6．2 纳税期限 843．6．3 纳税地点 84本节小结 84关键术语 85思考题 85第4章 附加税与烟叶税 864．1 城市维护建设税 864．1．1 城市维护建设税的概念和特点 864．1．2 城市维护建设税的主要征收制度 864．2 烟叶税 894．2．1 烟叶税的概念和特点 894．2．2 烟叶税的主要征收制度 90本节小结 91关键术语 91思考题 91第5章 关税 925．1 关税的概念和特点 925．1．1 关税的概念 925．1．2 关税的特点 925．1．3 关税的分类 935．2 关税的征税对象与纳税人 935．3 进出口税则 935．3．1 税则归类 945．3．2 税率及运用 945．4 原产地规则 955．5 关税的完税价格和税额计算 955．5．1 一般进口货物的完税价格 965．5．2 特殊进口货物的完税价格 975．5．3 出口货物的完税价格 985．5．4 关税的税额计算 995．6 关税的减免 995．7 行李及邮递物品进口税 1005．8 关税的征收管理 100本节小结 101关键术语 101思考题 101第6章 资源税 1026．1 资源税的概念和特点 1026．1．1 资源税的概念 1026．1．2 资源税的特点 1026．1．3 资源税的作用 1036．2 纳税义务人与征税范围 1036．2．1 纳税义务人 1036．2．2 征税范围 1046．3 税目与税率 1056．3．1 税目税率的基本规定 1056．3．2 代扣代缴的税率规定 1066．4 计税依据和应纳税额的计算 1066．4．1 从价定率计征资源税的税额基本计算 1066．4．2 煤炭资源税的计税依据和税额计算 1076．4．3 稀土、钨、钼资源税的计税依据和税额计算