★★本书读者对象★★  ■国地税合并后所有税务干部  ■房地产企业财务、税务、内控人员  ■财税培训机构、税务/审计中介机构  从房地产企业设立、项目开发到日常各项业务活动，全流程、全税种  ★322个典型实务案例，528个疑难问题解答，200个贴心要点提示★  ■企业设立及资产划拨等业务涉税问题  ■借款业务涉税问题  ■土地使用权成本支出涉税问题  ■前期工程准备阶段业务涉税问题  ■项目施工成本费用支出涉税问题  ■项目成本费用分摊业务涉税问题  ■销售业务涉税问题  ■特殊业务涉税问题  ■自持物业业务涉税问题  ■利润分配及注销清算业务涉税问题  ■薪金福利保险业务涉税问题  ■计税列支限额业务涉税问题  ■固定资产租赁业务涉税问题  ■日常管理活动业务涉税问题  ■增值税发票开具及抵扣等业务涉税问题 董宏注册税务师，国家税务总局南京市税务局稽查局干部，从事税政及税务稽查一线工作二十多年，在《中国税务报》《涉外税务》等报纸、杂志上发表文章多篇，在业务上擅长房地产税务稽查，近8年来查处千万元以上案件十多起。 成秀美注册会计师、注册税务师、高级会计师，南京中鸿汇则税务师事务所合伙人，长期从事一线审计工作，精通房地产开发企业会计、税收业务，尤其是土地增值税清算业务。 施玉明注册税务师，原江苏省地方税务局南京地税局稽查局干部，现任金象国际集团副总裁，兼具在税务机关和企业的工作经验。曾长期从事税务稽查一线工作，完成多起房地产开发企业大要案检查，业务上擅长房地产税务稽查及土地增值税清算。在企业任职后，一直从事财税、投融资管理等工作。 王亮注册会计师、注册税务师，国家税务总局南京市税务局稽查局干部，长期从事税政解释、案件审理和具体税收稽查工作，具有非常全面和丰富的税政解释经验。  第1章企业设立及投资（资产划拨）业务涉税问题1.1 企业开办期间的各项业务1.2 接受资本投入业务1.3 接受实物资产及土地投入业务1.4 资产划拨投资业务第2章借款业务涉税问题2.1 企业向金融机构借款业务2.2 企业向非金融企业借款业务2.3 企业向个人借款业务2.4 向关联方支付利息业务2.5 取得利息收入等业务2.6 土地增值税清算时利息扣除的业务第3章涉及土地使用权成本各项业务涉税问题3.1 以出让方式获取土地业务3.2 以转让方式获取土地业务3.3 以接受投资等方式取得土地业务3.4 购买在建工程业务3.5 取得保障性住房用地业务3.6 其他各项土地成本及相关业务处理3.7 土地成本分摊计算第4章前期工程准备阶段各项业务涉税问题4.1 各项设计、勘察、测绘业务4.2 项目咨询费用支出业务4.3 筹建、场地通平等业务4.4 前期工程费成本分摊业务第5章项目施工成本费用支出业务涉税问题5.1 涉及建筑安装工程费的业务5.2 涉及基础设施建设费的业务5.3 涉及公共配套设施费的业务5.4 涉及开发间接费的业务第6章项目成本费用分摊业务涉税问题6.1 成本对象确定涉及的税收问题6.2 计税成本核算的一般程序6.3 成本分配涉及的税收问题6.4 特殊项目的专门分摊方法第7章销售业务涉税问题7.1 增值税销售额与土地价款业务7.2 进项税额业务7.3 增值税小规模纳税人业务7.4 销售房地产项目取得收入的企业所得税处理7.5 销售房屋赠送物品业务7.6 违约赔偿业务7.7 其他销售业务第8章房地产开发特殊业务涉税问题8.1 合作建房业务8.2 代建工程业务8.3 视同销售行为业务8.4 售后回租业务8.5 售后回购业务8.6 转让旧房业务8.7 转让在建工程业务8.8 转让土地使用权业务第9章自持物业业务涉税问题9.1 开发产品转固定资产等业务9.2 开发产品转投资性房地产业务9.3 配套设施使用业务9.4 委托下属公司出租房屋业务第10章利润分配及注销清算业务涉税问题10.1 利润分配业务10.2 注销清算业务第11章薪金福利保险业务涉税问题11.1 工资薪金支出业务11.2 福利费支出业务11.3 各类社保支出业务第12章各类计税列支限额业务涉税问题12.1 职工教育经费支出业务12.2 工会经费支出业务12.3 党团组织活动经费支出业务12.4 业务招待费支出业务12.5 广告宣传费支出业务12.6 公益捐赠业务12.7 销售佣金支出业务第13章固定资产租赁（经营性）业务涉税问题13.1 出租房屋业务13.2 承租房屋支付租金业务13.3 设备等各项资产租赁业务13.4出租围挡等广告资源业务第14章日常管理活动业务涉税问题14.1 管理费用与开发间接费用业务14.2 统一着装费支出业务14.3 劳保支出业务14.4 私车公用业务14.5 支付员工通讯费业务14.6 赠送外单位个人礼品费用支出业务14.7 支付误餐补贴业务14.8 其他各项业务第15章增值税发票开具及抵扣等业务涉税问题15.1 委托税务机关开具增值税发票15.2 小规模纳税人自开增值税发票15.3 发票开具中的各项相关业务15.4 违反发票管理规定的相关处罚  案例目录  第1章企业设立及投资（资产划拨）业务涉税问题 案例1-1企业开办费的会计处理  案例1-2企业开办期间业务招待费及广告和宣传费的处理  案例1-3新办企业营业账簿贴花的计算  案例1-4企业接受现金投入资本的会计处理  案例1-5注册资本的印花税计算  案例1-6企业“实收资本”“资本公积”增加的印花税计算  案例1-7企业转增资本的印花税计算  案例1-8企业以房屋投资的综合涉税处理  案例1-9企业接受房屋（实物资产）投资的涉税处理  案例1-10企业接受土地使用权投资的涉税处理  案例1-11企业接受土地使用权投资的城镇土地使用税计算  案例1-12企业接受房屋投资的房产税、城镇土地使用税计算  案例1-13企业接受房屋、土地使用权投资的契税计算  案例1-14企业接受房屋、土地使用权投资的印花税计算  案例1-15母子公司之间土地使用权划拨的增值税计算（1）  案例1-16母子公司之间土地使用权划拨的增值税计算（2）  案例1-17子公司承受土地的契税计算  案例1-18 100%控股母子公司之间划拨土地不进行企业所得税处理情形下的会计处理  案例1-19非100%直接控股母子公司之间划拨土地的企业所得税处理  案例1-20母子公司之间划拨土地的印花税计算  案例1-21母子公司之间划拨土地的城镇土地使用税计算  案例1-22母子公司之间划拨房屋的房产税、城镇土地使用税计算   第2章借款业务涉税问题 案例2-1企业向金融机构借款的印花税计算  案例2-2企业借款费用按性质不同的处理  案例2-3企业借款费用的会计（企业所得税）处理  案例2-4金融机构开具利息增值税发票的处理  案例2-5企业向非金融机构借款支付利息的会计（企业所得税）处理  案例2-6企业向非金融机构借款利息增值税发票的处理  案例2-7企业向个人借款利息的会计（企业所得税）处理  案例2-8企业向个人借款支付利息扣缴增值税的计算  案例2-9企业向个人借款支