《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》以注册会计师协会新颁布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，面向“税法”科目。在作者多年研究该科目大量真题的基础上，本教材总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律，旨在帮助读者全面掌握知识，提高实战能力，并能顺利通过考试。  《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》共14章，第0章为“考纲分析与应试策略”，旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式，为读者提供全面的复习与应试策略；第 1章-第 13章主要讲解税法总论，增值税法，消费税法，城市维护建设税法和烟叶税法，关税法和船舶吨税法，资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法，房产税法、契税法和土地增值税法，车辆购置税法、车船税法和印花税法，企业所得税法，个人所得税法，国际税收，税收征收管理法，税务行政法制等内容。在讲解的过程中，不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析，而且章末还安排了过关测试题，帮助读者在全面学习的基础上，掌握解题思路和答题技巧。  另外，《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》配有题库版模考与练习光盘，不仅为读者提供与教材同步的练习题，以及大量的真题、模拟题，还提供与真实机考环境完全一致的模考系统，读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作，从而快速熟悉机考环境，避开失分雷区，提高应试能力。  《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的读者自学，亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。 人大、复旦、首经贸等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨、准确、详尽的教材 本书编委会 （按姓氏笔画排序） 刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家 池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师 张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任 陈汉文 对外经济贸易大学国际商学院 教授、博士生导师 周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授 赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长 徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任 崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长 谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长 樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长 第0章  考纲分析与应试策略1　第 一节  考试简介1　一、考试科目1　二、考试形式2　三、考试题型与答题时间2　第 二节  考试大纲专家解读2　一、考查要点概览3　二、命题趋势分析4　第三节  应试经验与技巧4　一、客观题5　二、计算题5　三、综合题6　第四节  学习方法与建议第 1章  税法总论9　第 一节  税法的概念9　一、税法的概念（★）10　二、税收法律关系（★★）11　三、税法与其他法律的关系（★）12　第 二节  税法原则12　一、税收法定原则是税法基本原则的核心（★）12　二、税法其他基本原则（★）12　三、税法适用原则（★★）13　第三节  税法要素14　一、总则（★）14　二、纳税义务人（★）14　三、征税对象（★）14　四、税目（★★）14　五、税率（★★）15　六、纳税环节（★）15　七、纳税期限（★）16　八、纳税地点（★）16　九、减税免税（★）16　十、罚则（★）16　十一、附则（★）16　第四节  税收立法与我国现行税法体系16　一、税收管理体制的概念（★）16　二、税收立法原则（★★）17　三、税收立法权及其划分（★★）18　四、税收立法机关（★★）18　五、税收立法程序（★★）19　六、我国现行税法体系（★★）20　第五节  税收执法21　一、税务机构设置（★）21　二、税款征收管理权限划分（★★）21　三、税收征收管理范围划分（★★）22　四、税收收入划分（★★）22　五、税务检查权（★）23　六、税务稽查权（★）23　七、税务行政复议裁决权（★）23　八、其他税收执法权（★）23　第六节  税务机关和纳税人的权利与义务25　第七节  国际税收关系25　一、国际重复课税与国际税收协定（★）27　二、国际避税反避税与国际税收协作（★）28　过关测试题 28　一、单选题28　二、多选题第 2章  增值税法32　第 一节  征税范围与纳税义务人　32　一、征税范围（★）35　二、纳税义务人和扣缴义务人（★）36　第 二节  一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理　36　一、一般纳税人的资格登记及管理（★）37　二、小规模纳税人的资格登记及管理（★）38　第三节  税率与征收率　38　一、增值税税率（★★）39　二、增值税征收率（★★）40　三、兼营行为的税率选择（★）41　第四节  增值税的计税方法　41　一、一般计税方法（★★）41　二、简单计税方法（★★）42　三、扣缴计税方法（★★）42　第五节  一般计税方法应纳税额的计算　42　一、销项税额的计算（★★★）47　二、进项税额的计算（★★★）51　三、应纳税额的计算（★★★）59　第六节  简易征税方法应纳税额的计算　60　一、应纳税额的计算（★★）61　二、含税销售额的换算（★★）61　第七节  进口环节增值税的征收　61　一、进口环节增值税的征收范围及纳税人（★★）61　二、进口环节增值税的适用税率（★★）61　三、进口环节增值税应纳税额的计算（★★）62　四、进口环节增值税的管理（★）63　第八节  出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税　63　一、出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税基本政策（★）63　二、出口货物、劳务和跨境应税服务增值税退（免）税政策（★★）70　三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（★★）71　四、出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策（★★）72　五、外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（★）73　六、境外旅客购物离境退税政策（★）74　七、出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理（★）77　第九节  税收优惠　77　一、《增值税暂行条例》规定的免税项目（★★）77　二、“营改增”规定的税收优惠政策（★★）86　三、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目（★★）89　四、增值税起征点的规定（★★）89　五、其他有关减免税规定（★★）90　第十节  征收管理　90　一、纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点（★★）91　二、增值税一般纳税人纳税申报办法（★）92　三、增值税小规模纳税人纳税申报办法（★★）92　四、“营改增”汇总纳税管理办法（★★）96　第十一节  增值税发票的使用及管理96　一、增值税专用发票（★）100　二、增值税普通发票（★）101　三、增值税电子普通发票（★）102　四、机动车销售统一发票（★）102　五、“营改增”后纳税人发票